一、 目的
为配合协会总体管理以及协会年度资金收支计划的实现，控制不合理开支，通过对预算的编制和执行来评价本单位的资金收支情况，改进本单位资金收支过程中的不足，特制定本预算管理制度。
预算管理是指：秘书处提出下年度协会所有收支的计划，协会秘书处向理事会报告本年度预算情况后，经理事会批准，确定协会下年度费用预算金额。实际费用报销时，秘书处根据费用预算，准予报销。
二、 职责
秘书处为财务预算编制的执行部门，对本单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。
三、 内容
具体包括：
(1)收入预算
(2)费用支出预算
(3)固定资产、商业装修增置预算
(4)固定资产处置预算
(5)工资预算
(6)预计损益表
(7)现金预算
(8)预计资产负债表
以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，协会形成下一年度的预计财务报表。
费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。
四、 预算编制原则
⑴树立全局观念，搞好综合平衡；
⑵轻重缓急，精打细算，量入为出；
⑶先进、经济、合理；
⑷当年费用率不能超过上年实际费用率。
五、 预算编制方法
1、根据协会确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制协会当年的财务预算；
2、协会在科学、充分的预测与决策的基础上，制定出明确、切实、可行的预算总体方针，具体包括总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到秘书处；
3、秘书处根据协会下达的预算指标，编制预算草案;
4、协会的预算草案编制完毕后，首先由秘书处进行审核、平衡、修订、汇总，并报协会理事长工作会进行审议。对预算错误，应提出具体意见，进行修改；
5、秘书处要将协会理事长工作会经审议后的预算草案，于上年度12月29日前报协会理事长审查批复，由理事长签发。
六、追加变更预算的程序
1、协会秘书处按规定的格式向理事长提出追加和追减预算的申请;
2、理事长对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订;
3、经理事长审核通过后要报协会理事长工作会审查批复。
七、预算层次及期间
秘书处应该根据历年收支情况进行预算，预算的层次可以分为协会年度预算、收入预算。上报理事长工作会的预算为协会年度预算。秘书处根据经批准的年度预算来执行年度财务收支。协会年度预算的期间为自然年度。
八、编报方法
编制预算采用综合平衡的办法，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡;预算有效、适用地得到控制和约束。
协会采用滚动预算编制方法。
九、收入预算的编制
收入预算的编制，应当由协会秘书长牵头，财务人员参加，根据协会的实际定出主要预算目标，由秘书处负责平衡调整。
十、支出预算的编制
支出预算的编制应按当年收入和上年度支出进行编制。
四川省造纸行业协会
